Kako izračunati enotni davek na pripisani dohodek (UTII)

* Izračuni uporabljajo povprečne podatke za svet

Podjetnik je včasih težko izbrati svoj davčni sistem. Med tem nizom je en sam davek na pripisani dohodek, ki se razlikuje po tem, da bo določen znesek odbitkov zanj. Pripisani dohodek je hipotetično ocenjen znesek, izračunan na podlagi kazalnikov, ki jih določijo država in lokalni davčni organi. V zvezi s tem vsi podjetniki na UTII, ki se ukvarjajo z isto dejavnostjo, plačujejo enak znesek. Obenem UTII odlikuje relativna zapletenost izračunov, saj se hkrati upošteva več kazalnikov, ki se v tem primeru lahko razlikujejo glede na področje dejavnosti, pa tudi glede na regijo (raje lokacijo podjetja) dela. Toda podrobneje po vrstnem redu.

Enotni davek na pripisani dohodek je trenutno prostovoljno izbran kot oblika obdavčitve in ga je mogoče kombinirati z drugimi davčnimi sistemi, ker se ne nanaša na subjekt, ampak na dejavnosti tega subjekta. To pomeni, da če podjetje opravlja več vrst dejavnosti, potem lahko uporabi več sistemov davčnih olajšav, ki združujejo UTII in katero koli drugo - za različne vrste dejavnosti.

In če je v zadnjem času ta davčni sistem lahko uporabljal daleč vsak podjetnik ali pravna oseba, saj je po zakonu na voljo, je veljaven le za podjetja ali samostojne podjetnike, ki se ukvarjajo z naslednjimi dejavnostmi:

  1. domače in veterinarske storitve;

  2. storitve popravila, vzdrževanja, pranja in skladiščenja avtomobilov;

  3. storitve avtomobilskega prevoza;

  4. storitve parkiranja;

  5. trgovina na drobno;

  6. gostinske storitve;

  7. zunanje oglaševanje in oglaševanje na vozilih;

  8. začasne nastanitve in nastanitvene storitve;

  9. zakup trgovskih mest in zemljišč za trgovino.

Danes je bila ta omejitev odpravljena, vendar ... je treba upoštevati, da je prehod iz enega davčnega sistema na drugega mogoč le enkrat na leto (na začetku koledarskega leta).

Zato se mora podjetnik, ki se je odločil za prehod na UTII, najprej obrniti na lokalni davčni organ, da pojasni te podatke, še posebej, ker bo ta oddelek dal veliko več koristnih informacij. Hkrati se lahko posamezni podjetniki in pravne osebe (nejavna podjetja) prenesejo na UTII; preprosta partnerstva tudi niso primerna za prehod na to obliko obdavčenja, zato je ta vrsta obdavčitve prednostna za številna podjetja. Osnovna davčna stopnja za leto 2015 znaša 15% pripisanih, torej vnaprej izračunanih dohodkov, vendar morate razumeti, da lahko vlada revidira revidiranje, sama stopnja pa se lahko tudi spremeni, o čemer bo zagotovo poročala zvezna davčna služba. Vendar pa veliko podjetnikov, še posebej po uvedbi poenostavljenega sistema obdavčenja, čeprav ne vidi razloga za plačilo obveznih plačil po tem sistemu, še vedno obstaja precejšnje prednosti UTII. Glavna prednost pa je lahko glavna pomanjkljivost. Bottom line je, da bo znesek plačil v vsakem primeru določen, neodvisno od finančne uspešnosti podjetja. To pomeni, da možnost ni izključena, če podjetje ni dobilo dobička, ampak je dolžno plačati davek in v znesku, ki ga določa zakon. Pri izračunu koeficientov UTII se seveda upoštevajo številni parametri, vendar le na splošno in na primer pri delu na področju javne prehrane boste morali plačati enako količino davkov, ne glede na to, ali je podjetnik odprl poceni jedilnico ali, nasprotno, zelo draga restavracija. Tako se lahko omejite pri plačilu velikih zneskov v primeru zelo dobre finančne uspešnosti; tega ne vedo vsi podjetniki, vendar je to dejansko zakonit način znižanja davkov. Le v primeru težav s podjetjem se bo treba zanašati na dejstvo, da nihče ne bo upošteval težkega finančnega položaja podjetja. Za tiste, ki še ne razumejo, bo UTII moral plačati enak znesek, ne glede na to, ali jim je uspelo zaslužiti nekaj milijonov na mesec ali je podjetje delalo z izgubo.

Poleg glavne omejitve (glede na vrsto dejavnosti) obstajajo tudi druge omejitve glede na to, da se pripisani dohodek lahko izračuna le, če so izpolnjeni določeni pogoji. Prva omejitev je, da zavezanca ne bi smeli uvrščati med največje davčne zavezance, seznam katerega sestavlja Ministrstvo za finance. Vendar pa to ne more upoštevati začetnega podjetnika in če resnično obstajajo znatne zagonske naložbe, potem o davku odločajo usposobljeni strokovnjaki. Naslednja omejitev je, da delež drugih pravnih oseb v dejavnostih družbe ne sme presegati 25% (to pravilo iz očitnih razlogov velja samo za pravne osebe). Tako za samostojne podjetnike kot pravne osebe število zaposlenih ne sme presegati 100 ljudi, če pa število zaposlenih presega 50 ljudi, potem je treba davčna poročila predložiti v elektronski obliki, kar pomeni, da se morate obrniti na posebne organizacije. Končno UTII za pravne osebe nadomešča: davek od dohodka pravnih oseb na dobiček, pridobljen iz podjetniških dejavnosti, za katere velja enotni davek; davek od premoženja organizacij v zvezi z nepremičninami, ki se uporabljajo za podjetniške dejavnosti, za katere velja enotni davek; kot tudi davek na dodano vrednost v zvezi s transakcijami, ki so priznane kot obdavčljive v skladu s poglavjem 21 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki se izvajajo kot del podjetniških dejavnosti, za katere velja en sam davek); za samostojne podjetnike: poleg slednjih (ta klavzula je enaka za posamezne podjetnike in pravne osebe), nadomesti dohodnino v zvezi z dohodkom, ki izhaja iz podjetniških dejavnosti, za katere velja enotni davek; davek od premoženja posameznikov v zvezi z nepremičninami, ki se uporabljajo za podjetniške dejavnosti, za katere velja enotni davek. Poleg tega lahko pride do dodatnih odbitkov od zneska plačanih davkov, to je zavarovalnih premij, ki vključujejo odbitke v korist delodajalčevih delavcev; le tu znesek zavarovalnih premij ne sme presegati 50% zneska davkov. Sam znesek davkov se izračuna po naslednji osnovni formuli:

Kjer je T znesek davka UTII, B davčna osnova, R davčna stopnja (trenutno 15%), V zavarovalna premija. Podrobneje: davčna osnova je znesek, ki se izračuna v skladu z obstoječo zakonodajo. Naj navedemo primer - podjetje se ukvarja s prevozom tovora, ima pet tovornjakov. Število avtomobilov je fizični kazalnik v tem poslu, na podlagi katerega se izračuna davčna osnova. Trenutno je sprejeto, da en avto podjetju prinese 6 tisoč rubljev na mesec, s petimi avtomobili pa bo tako davčna osnova 30 tisoč rubljev. Zavarovalne premije se vedno izračunajo ob upoštevanju posebnih okoliščin podjetja, na splošno jih ni. Vendar je to preprost izračun, ki je predstavljen tukaj, da bi razumeli, kako se davek izračuna v skladu s tem davčnim sistemom. Če podjetnik načrtuje samostojno oddajanje poročil, potem mora uporabiti bolj popolno formulo, ki ima naslednji obrazec:

Od dodatnih kazalnikov sta K in K 1 koeficienta deflatorja, ki sta prav tako določena z zakonom, medtem ko je K vseslovenski koeficient, za leto 2015 pa je postavljen na 1, 798, K 1 pa koeficient, katerega velikost lahko razjasni lokalni davčni organ, zato da je ta kazalnik regionalni in morda sploh nima nobenega pomena - je odvisno od lokalne davčne službe. Podatki o prvem koeficientu, ki trenutno velja, so navedeni tukaj, na spletni strani Zvezne davčne službe ali Ministrstva za gospodarski razvoj, vedno se poročajo o spremembah koeficientov, to je, da se vsako leto navedejo dejanske informacije. Dodatno se lahko upošteva tudi, koliko delovnih in koledarskih dni je v mesecu, da dobimo podrobnejši izračun. Navedba koeficientov za posamezno regijo je nepraktična, saj lahko te podatke vedno dobite pri lokalnih davčnih upravah. Ti podatki so običajno objavljeni na spletnih mestih oddelkov, torej zagotovo ne bi smelo biti težav z njihovim prejemom. V skrajnem primeru lahko to predlaga kadrovski računovodja ali odvetnik, saj če podjetje posluje na UTII, morajo biti vedno seznanjeni.

Na splošno, kot lahko razumete, pri izračunu UTII ni posebnih težav, če razumete, po kakšnem principu gre. Podjetnik z rednim računovodjem ne bi smel imeti težav s poročanjem in se posreduje četrtletno. Obstajajo vzorčne deklaracije, ki so na voljo tudi pri katerem koli davčnem organu. Tudi pri izpolnjevanju ni težav in podjetnik se lahko sam spopade s tem. Če pa poslovnež sam ne razume ničesar v računovodstvu in davčnem poročanju in ni priporočljivo najeti računovodje s polnim delovnim časom, se lahko obrnete na zunanjega izvajalca, ki lahko to poročanje opravi četrtletno, stroški takšnih storitev pa običajno niso previsoki. Če povzamemo, lahko rečemo, da je UTII lahko primeren za številna podjetja, ki želijo prihraniti nekaj denarja. Hkrati obstajajo nevarnosti prehoda na UTII, saj bo moral podjetnik v vsakem primeru plačati en fiksni znesek. Kazalniki in zahteve se lahko spreminjajo, podjetnik bi moral nenehno preverjati določbe zakona, vendar je treba reči, da je formula enaka in se ne spreminja. V internetu lahko preverite tudi višino plačil na specializiranih virih, če imate vse potrebne podatke - preproste izračune UTII ponuja veliko spletnih mest, dovolj je, da vložite ustrezno zahtevo. Tu lahko na primer damo izračune, ki jih ponujamo tukaj in tukaj, splošen nasvet pa bo še vedno želja, da bi takšne vire iskali sami. Vendar se formula sama težko zdi zapletena, zato lahko že pred začetkom dela razmeroma natančno ugotovite, koliko boste morali plačati glede na vašo vrsto davčne dejavnosti. Da lahko podjetnik samostojno predhodno izračuna svoje davke (ocenjeno), svetujemo, da se obrnete nanj na uradni spletni strani Zvezne davčne službe, vendar lahko dobite podrobnejše informacije, če na istem spletnem mestu izberete svojo regijo, na primer, tukaj so navedeni vsi podatki UTII za mesto Moskva. . Povezave do informacij o koeficientu K 1, to je drugega koeficienta (regionalnega) deflatorja, so ponavadi na isti strani. Tu lahko na primer najdete informacije o tem koeficientu za okrožje Ayano-May.

Matthias Laudanum

(c) www.clogicsecure.com - Portal za poslovne načrte in vodnike za mala podjetja.

18.8.2019

Priljubljene Objave